أفضل برنامج تخطيط موارد المؤسسات للشركات الناشئة في الإمارات العربية المتحدة

الفرق بين التسجيل الإلزامي والطوعي في ضريبة القيمة المضافة الإمارات

✍️ المقدمة

تُعد ضريبة القيمة المضافة من أبرز الأنظمة الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث تهدف إلى تعزيز الموارد المالية وتنظيم النشاط الاقتصادي. ومع بدء أي شركة أو مؤسسة ممارسة أعمالها، يصبح من الضروري فهم طبيعة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وما يترتب عليه من التزامات وفوائد. ومن هنا تبرز أهمية معرفة الفرق بين التسجيل الإلزامي والطوعي في ضريبة القيمة المضافة الإمارات، إذ إن كل نوع يرتبط بحدود مالية وشروط قانونية مختلفة، ويترتب عليه آثار مباشرة على الوضع المحاسبي للشركة. هذا الفهم لا يحمي فقط من الغرامات والعقوبات، بل يساعد أيضًا في اتخاذ قرارات استراتيجية مثل استرداد ضريبة المدخلات، وبناء ثقة مع العملاء، والتخطيط المالي السليم لمستقبل الأعمال داخل السوق الإماراتي.

 

نظرة عامة على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يُعرَّف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بأنه الإجراء الذي تُسجِّل من خلاله الشركات والأعمال أنفسها لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) للحصول على رقم تسجيل ضريبي (TRN) يمكنهم من إصدار الفواتير الضريبية وتقديم الإقرارات بانتظام.  يمكنك الرجوع إلى قاموس المصطلحات

وقد نظّم هذا الأمر المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة، والذي حدَّد بوضوح الحالات التي تستوجب التسجيل الإلزامي، وكذلك السماح للشركات الصغيرة أو الناشئة بالتسجيل الطوعي وفقًا لشروط معينة.

هذا الإطار القانوني يمنح الشركات وضوحًا حول التزاماتها، ويساعدها على معرفة متى يكون التسجيل إلزاميًا لتجنب الغرامات، ومتى يمكن الاستفادة من خيار التسجيل الطوعي لتعزيز الوضع المالي والتجاري.

التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة

يُصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا لكل شركة أو نشاط تجاري في الإمارات إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال 12 شهرًا متتاليًا. ويشمل ذلك المبيعات المحلية والخدمات المقدمة داخل الدولة، سواء كانت خاضعة بنسبة 5% أو بنسبة صفرية.

وفقًا للمرسوم بقانون، يجب على الشركة التقدّم بطلب التسجيل عبر منصة EmaraTax خلال فترة لا تتجاوز 30 يومًا من تاريخ تجاوز الحد. وفي حال التأخير، تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات مالية تبدأ من 10,000 درهم.

🔹 مثال عملي:

• شركة مقاولات بلغ إجمالي تعاقداتها 500,000 درهم خلال العام → يجب عليها التسجيل الإلزامي فورًا.
• متجر تجزئة تجاوزت مبيعاته 400,000 درهم → ملزم بالتسجيل وإصدار الفواتير مع ضريبة القيمة المضافة.

التسجيل الطوعي في ضريبة القيمة المضافة

يُعتبر التسجيل الطوعي خيارًا متاحًا للشركات التي لم تصل بعد إلى حد التوريد الإلزامي، ولكنه يمنحها مزايا استراتيجية. ويحق لأي شركة التقدّم للتسجيل إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة مبلغ 187,500 درهم إماراتي خلال 12 شهرًا.

الفائدة الكبرى من التسجيل الطوعي تكمن في إمكانية استرداد ضريبة المدخلات (VAT Input) التي دفعتها الشركة على مشترياتها وتجهيزاتها، مما يقلل من تكاليف التشغيل. كذلك، فإن التسجيل الطوعي يرفع من مصداقية الشركة أمام عملائها وشركائها، حيث يمكنها إصدار فواتير ضريبية رسمية تحمل رقم التسجيل الضريبي (TRN).جرب أدواتنا المحاسبية المجانية 

🔹 مثال عملي:

• شركة ناشئة أنفقت 200,000 درهم على تجهيز مكتبها الجديد، رغم أن مبيعاتها لم تتجاوز 150,000 درهم → تستطيع التسجيل طوعًا واسترداد ضريبة المدخلات على هذه النفقات.

الفروق الجوهرية بين التسجيل الإلزامي والطوعي

العنصر	التسجيل الإلزامي	التسجيل الطوعي
الطبيعة	إلزام قانوني للشركات عند تجاوز الحد	خيار اختياري للشركات الناشئة أو الصغيرة
الحد المالي	توريدات ≥ 375,000 درهم خلال 12 شهرًا	توريدات أو نفقات ≥ 187,500 درهم خلال 12 شهرًا
المدة القانونية	يجب التسجيل خلال 30 يومًا من تجاوز الحد	يمكن التقديم في أي وقت بعد تجاوز الحد الأدنى
الجهات المستهدفة	جميع الشركات والأعمال التي تخضع للضريبة	الشركات التي ترغب في الاستفادة من المزايا قبل الإلزام
الفوائد	الامتثال وتجنب الغرامات	استرداد ضريبة المدخلات + رفع المصداقية التجارية
المخاطر	غرامات تصل إلى 10,000 درهم عند التأخير	التزامات محاسبية إضافية رغم عدم الإلزام
مثال عملي	متجر مبيعات حقق 400,000 درهم خلال عام → إلزامي	شركة ناشئة أنفقت 200,000 درهم تجهيزات → طوعي

أمثلة واقعية على التسجيل الإلزامي والطوعي

• شركة Al Tayer Group (مجموعة الطاير) تعمل في قطاعات تجارية كبرى (تجارة التجزئة، السيارات، الأزياء). إذا تجاوزت مبيعات أحد فروعها في الإمارات حد التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة، فإنها ستكون ملزمة بالتسجيل وإصدار الفواتير الضريبية، واسترداد الضرائب الداخلة على المشتريات المرتبطة بعملها.

  شركة Shuraa كمؤسسة خدمات تأسيس الشركات، لو الفرع الذي يقدم خدمات PRO أو تراخيص عملاء تجاوز حجم الإيرادات الخاضعة للضريبة، يمكن أن يكون التسجيل إلزامي، وإلا يمكن أن تستفيد من التسجيل الطوعي لاسترداد المدخلات على الخدمات التي تشتريها.

  تطبيق ضريبة القيمة المضافة VAT في الإمارات 2025: دليل خطوة بخطوة للشركات قاموس

الأسئلة الشائعة (FAQ) 

1. ماذا يحدث إذا لم تسجل الشركة رغم تجاوزها حد التوريد الإلزامي؟

   تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامة مالية لا تقل عن 10,000 درهم، بالإضافة إلى إلزام الشركة بدفع الضريبة المستحقة عن الفترة السابقة.

2. هل يمكن إلغاء التسجيل الطوعي لاحقًا؟

   نعم، يمكن ذلك إذا لم تعد الشركة تستوفي شروط التسجيل (مثلاً إذا قلّت التوريدات والمصروفات عن الحد الأدنى البالغ 187,500 درهم). يتم تقديم طلب إلغاء عبر منصة EmaraTax.

3. هل التسجيل الطوعي مفيد للشركات الصغيرة؟

   بالتأكيد. فهو يساعد الشركات الناشئة على استرداد ضريبة المدخلات على تجهيزاتها ونفقاتها المبكرة، مما يخفف من عبء التكاليف.

4. هل هناك فرق بين رقم التسجيل الضريبي (TRN) ورقم الإعفاء؟

   نعم، رقم التسجيل الضريبي (TRN) يُمنح للشركات المسجلة في النظام ويظهر على فواتيرها، بينما رقم الإعفاء يُمنح فقط للجهات التي يحق لها إعفاء كامل من الضريبة مثل بعض المؤسسات الخيرية أو الحكومية.

Edit This Article